Guía fiscal detallada y fácil de entender para inversores extranjeros en China. Conozca las tasas y políticas más recientes de los principales impuestos como el impuesto sobre la renta de empresas, el IVA y el impuesto sobre la renta personal.
Ver Tabla de Tasas Obtener Consulta FiscalConozca los principales impuestos y sus tasas al operar una empresa en China
El impuesto sobre la renta de empresas es un tributo que se aplica a los ingresos por producción y operación y otros ingresos de las empresas establecidas en China. La tasa estándar es del 25%, pero existen políticas preferenciales para diferentes industrias y tipos de empresas.
| Tipo de Contribuyente | Tasa | Ámbito de Aplicación | Notas |
|---|---|---|---|
| Empresas Generales | 25% | Empresas establecidas en China | Tasa estándar |
| Empresas de Alta Tecnología | 15% | Empresas de alta tecnología certificadas | Requiere cumplir condiciones específicas |
| Pequeñas Empresas con Bajos Beneficios |
5% (Ingreso imponible anual ≤ 1 millón de RMB)
10% (1 millón de RMB < Ingreso imponible anual ≤ 3 millones de RMB)
|
Pequeñas empresas con bajos beneficios que cumplan los requisitos | Del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2024 |
| Empresas de Desarrollo del Oeste | 15% | Empresas de industrias alentadas en el oeste | Válido hasta el 31 de diciembre de 2030 |
| Empresas de Servicios Tecnológicamente Avanzados | 15% | Empresas de servicios tecnológicamente avanzados certificadas | Áreas de servicio específicas |
El impuesto sobre la renta de empresas se calcula por año fiscal, con pagos anticipados mensuales o trimestrales y una liquidación anual al final del año. El año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Los gastos reales de la empresa relacionados con la obtención de ingresos y razonables, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, son deducibles al calcular la renta imponible.
Las empresas deben presentar la declaración de impuestos de pagos anticipados del impuesto sobre la renta de empresas a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre, y pagar los impuestos anticipados.
Las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de empresas varían según la región, industria y tipo de empresa. Las empresas de inversión extranjera pueden tener beneficios fiscales específicos. Se recomienda consultar a un asesor fiscal profesional para obtener información específica aplicable a su empresa.
El IVA es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica a las unidades e individuos que venden bienes, proporcionan servicios de procesamiento, reparación y mantenimiento, venden servicios, activos intangibles, bienes inmuebles e importan bienes dentro de China.
| Tipo de Contribuyente | Tasa | Ámbito de Aplicación | Notas |
|---|---|---|---|
| Contribuyente General - Tasa Estándar | 13% | Venta o importación de bienes, servicios de procesamiento, reparación y mantenimiento, servicios de alquiler de activos tangibles | Tasa más común |
| Contribuyente General - Tasa Reducida | 9% | Transporte, correos, telecomunicaciones básicas, construcción, alquiler de bienes inmuebles, venta de bienes inmuebles, transferencia de derechos de uso de tierra | Aplicable a industrias específicas |
| Contribuyente General - Tasa Reducida | 6% | Servicios de telecomunicaciones de valor añadido, servicios financieros, servicios modernos, servicios de vida, venta de activos intangibles (excepto derechos de uso de tierra) | Común en la industria de servicios |
| Pequeño Contribuyente | 3% | Empresas con ventas imponibles anuales no superiores a 5 millones de RMB | En 2023 se reduce temporalmente al 1% |
| Exportación de Bienes/Servicios | 0% | Bienes de exportación, actividades imponibles transfronterizas | Política de devolución de impuestos a la exportación |
Los contribuyentes generales utilizan el método de cálculo general: Impuesto a pagar = IVA de salida del período - IVA de entrada del período. Los pequeños contribuyentes utilizan el método de cálculo simplificado: Impuesto a pagar = Ventas × Tasa de imposición.
Las facturas especiales de IVA pueden utilizarse para deducir el IVA de entrada, mientras que las facturas ordinarias no. Las empresas deben gestionar adecuadamente las facturas de IVA para garantizar el cumplimiento.
Los períodos de pago del IVA son 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre. La mayoría de las empresas declaran mensualmente.
El IVA es uno de los impuestos más importantes en China y tiene un impacto significativo en el flujo de caja de las empresas. Las empresas deben elegir correctamente el tipo de contribuyente y asegurarse de calcular con precisión el IVA de salida y de entrada.
El impuesto sobre la renta personal es un tributo que se aplica a los diversos ingresos imponibles obtenidos por residentes y no residentes en China. Utiliza un sistema impositivo que combina elementos integrales y clasificados.
| Escalón | Renta Imponible Anual | Tasa (%) | Deducción Rápida |
|---|---|---|---|
| 1 | No más de 36,000 RMB | 3% | 0 |
| 2 | Más de 36,000 RMB hasta 144,000 RMB | 10% | 2,520 |
| 3 | Más de 144,000 RMB hasta 300,000 RMB | 20% | 16,920 |
| 4 | Más de 300,000 RMB hasta 420,000 RMB | 25% | 31,920 |
| 5 | Más de 420,000 RMB hasta 660,000 RMB | 30% | 52,920 |
| 6 | Más de 660,000 RMB hasta 960,000 RMB | 35% | 85,920 |
| 7 | Más de 960,000 RMB | 45% | 181,920 |
Los contribuyentes pueden disfrutar de deducciones adicionales especiales como educación infantil, educación continua, gastos médicos graves, intereses de préstamos hipotecarios, alquiler de vivienda y manutención de personas mayores, reduciendo la renta imponible.
Las personas con domicilio en China, o sin domicilio pero que hayan residido en China durante un total de 183 días o más en un año fiscal, son residentes fiscales y deben pagar impuestos en China sobre sus ingresos mundiales.
El impuesto sobre la renta personal puede ser retenido y pagado por el agente retenedor (generalmente el empleador) o declarado por el contribuyente. La liquidación anual debe realizarse entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente.
Los expatriados que trabajan en China pueden disfrutar de políticas preferenciales fiscales específicas, como subsidios de vivienda, capacitación lingüística y educación de hijos que pueden estar exentos del impuesto sobre la renta personal. Consulte a un asesor fiscal profesional para conocer las políticas específicas.
El impuesto al consumo es un tributo que se aplica a las unidades e individuos que producen, procesan por encargo e importan bienes de consumo específicos en China. Su objetivo es regular la estructura de consumo y orientar la dirección del consumo.
| Partida Imponible | Tasa | Ámbito de Aplicación |
|---|---|---|
| Tabaco | 56% + 0.003 RMB/ cigarrillo (Cigarrillos Clase A) | Cigarrillos, puros, tabaco picado |
| Alcohol | 20% + 0.5 RMB/500g (Licor Blanco) | Licor blanco, cerveza, vino de arroz, otros licores |
| Cosméticos de Lujo | 15% | Cosméticos de alta gama para belleza y decoración |
| Joyas Preciosas y Piedras Preciosas | 5% - 10% | Joyas de oro, plata, platino, diamantes, piedras preciosas |
| Productos Petrolíferos | 1.52 RMB/litro (Gasolina) | Gasolina, diesel, combustible de aviación, etc. |
| Automóviles | 1% - 40% | Según la cilindrada del motor |
| Motocicletas | 3% - 10% | Según la cilindrada del motor |
| Artículos de Golf | 10% | Pelotas de golf, palos, bolsas de golf |
El impuesto al consumo solo se aplica a productos específicos; la mayoría de los bienes de consumo ordinarios no están sujetos. Si su empresa se dedica a la producción, importación o venta de bienes sujetos al impuesto al consumo, debe comprender las regulaciones pertinentes.
Además de los principales impuestos, es necesario conocer los siguientes impuestos y tasas al operar una empresa en China. Las tasas y métodos de recaudación de estos impuestos varían según la región y la industria.
| Tipo de Impuesto | Tasa/Estándar | Ámbito de Aplicación | Notas |
|---|---|---|---|
| Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano | 7%, 5%, 1% | Unidades e individuos que pagan IVA e impuesto al consumo | Según la ubicación del contribuyente |
| Recargo para la Educación | 3% | Unidades e individuos que pagan IVA e impuesto al consumo | El recargo local para la educación suele ser del 2% |
| Impuesto de Timbre | 0.005% - 0.1% | Firma de contratos, transferencia de derechos de propiedad, etc. | Según el tipo de contrato |
| Impuesto sobre la Propiedad | 1.2% o 12% | Propietarios de viviendas | Calculado sobre el valor residual de la propiedad o los ingresos por alquiler |
| Impuesto sobre el Uso de Tierras Urbanas | 0.6 - 30 RMB/m²·año | Unidades e individuos que usan tierra en ciudades, pueblos, etc. | Según el nivel y área de la tierra |
| Impuesto sobre el Valor Agregado de la Tierra | 30% - 60% | Transferencia de derechos de uso de tierra estatal, edificios y estructuras adjuntas | Tasa progresiva según el valor agregado |
| Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones | Según tipo, cilindrada | Propietarios o administradores de vehículos y embarcaciones | Se paga una vez al año |
Las políticas fiscales pueden variar según la región, especialmente en zonas especiales como zonas de libre comercio y zonas de desarrollo económico y tecnológico, donde pueden existir políticas preferenciales fiscales adicionales. Se recomienda consultar a las autoridades fiscales locales o a un asesor fiscal profesional.
| Tipo de Impuesto | Tasa Estándar | Contribuyente | Base Imponible | Frecuencia de Declaración | Principales Beneficios Preferenciales |
|---|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la Renta de Empresas | 25% | Empresas | Renta imponible | Pagos trimestrales anticipados, liquidación anual | 15% para empresas de alta tecnología, beneficios para pequeñas empresas |
| IVA | 13%, 9%, 6% | Empresas, individuos | Valor agregado | Mensual/Trimestral | Beneficios para pequeños contribuyentes, devolución de impuestos a la exportación |
| Impuesto sobre la Renta Personal | 3% - 45% | Individuos | Renta integral | Retención mensual, liquidación anual | Deducciones adicionales especiales, beneficios para expatriados |
| Impuesto al Consumo | 1% - 56% | Productores, importadores | Ventas/Volumen de ventas | Mensual/Trimestral | Exención para exportaciones |
| Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano | 7%, 5%, 1% | Quienes pagan IVA e impuesto al consumo | Monto del IVA e impuesto al consumo | Igual que el IVA | Reducción a la mitad para pequeños contribuyentes |
| Impuesto de Timbre | 0.005% - 0.1% | Partes del contrato | Valor del contrato | En el momento de ocurrencia | Exenciones para pequeñas y microempresas |
El sistema fiscal chino es complejo y está en constante cambio. Nuestro equipo fiscal profesional puede proporcionarle planificación fiscal personalizada, servicios de cumplimiento y esquemas de optimización tributaria para garantizar que sus operaciones comerciales en China funcionen sin problemas.
Reservar Consulta Gratuita Llamar Ahora +86 13122002577